Принцип действия в этой статье будет взят на основе работы приложения Тинькофф Инвестиции. Не является рекламой, просто удобно оперировать конкретными примерами. Суть от этого не поменяется. Может измениться только расположение документов в приложениях других брокеров.
Если в вашем портфеле есть американские компании, первое, что нужно сделать – оформить справку W-8BEN. Эта справка подтверждает, что вы не являетесь налоговым резидентом Америки, значит вы можете платить налог с дивидендов не 30%, а только 10%. Чтобы получить справку, обратитесь к своему брокеру.
В Тинькофф Инвестиции справка находится в личном кабинете. Её нужно распечатать, подписать, отсканировать и отправить обратно в тот же день, в который она была распечатана. (иконка человечка «еще» — Форма W-8BEN)
Когда платить налоги?
После закрытия года (в январе), в личном кабинете будут доступны все справки и отчеты, в том числе Налоговый отчет и Справка о доходах за пределами РФ.
В Налоговом отчёте будут все сведения, что было Вам начислено, какой налог взимается, какая имеется задолженность. Все эти сведения касаются только дохода от российских компаний и чаще всего брокер сам удержит налог по ним.
Налог на доход от иностранных компаний нужно уплатить самостоятельно. В этом поможет Справка о доходах за пределами РФ. В этой справке включены необходимые сведения по компании, которая начислила Вам дивиденды и размер этих дивидендов. Чтобы определить, какой налог нужно уплатить, необходимо знать страну регистрации компании. Причем налог на доход с депозитарных расписок российских компаний, торгующихся на иностранной бирже, нужно тоже оплачивать самостоятельно, если страна эмитента не удержала налог (коротко: страна российского эмитента может быть не Россия и тогда налоговая ставка будет другая).
У каждой страны регистрации налог разный, поэтому мы выписали все страны и их налоговые ставки здесь.
Если ставка страны ниже 13%, остаток нужно уплатить. Если ставка страны выше 13%, ничего доплачивать не нужно.
После того, как Вы получили Справку о доходах за пределами РФ и узнали налоговую ставку стран эмитентов, находящихся в Вашем портфеле, нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля. В противном случае будут начисляться штрафы и пени.
Налог с прибыли от продажи выросших акций брокер удержит сам.
Как уменьшить сумму списания за прибыльную продажу акций или что такое сальдирование убытков
Если в течение года Вы продавали активы в плюс, то в конце года брокер спишет 13% от суммы прибыли. Чтобы законно заплатить меньше, можно сделать сальдирование. Это процесс, при котором Вы продаёте убыточные акции и выкупаете их обратно в тот же момент. Таким образом Вы фиксируете в отчетности, что помимо положительных сделок, у Вас были убыточные. При этом Вы не теряете сам актив.
Пример, Вы купили 500 штук акций Сбербанка за 300₽/шт, которые выросли в цене до 350₽/шт. Вы получили прибыль и в какой-то момент решили её зафиксировать. Таким образом Ваша прибыль составила: 350х500-300х500=25.000₽
Налог к уплате составит: 25.000 х 13% = 3.250₽
Также Вы покупали 270 акций Газпрома за 260₽/шт, и в течение года они упали до 170₽/шт. Ваш убыток составил: 270х260-270х170=24.300₽
Если Вы зафиксируете убыток и тут же выкупите акции обратно, то сделка отобразится в отчетности, а актив сохранится. Налог к уплате составит: (25.000-24.300)*13%=91₽ вместо 3.250₽
Выкупать акции обратно необязательно, но это помогает сохранить актив. Перед сальдированием, проверить сроки по компаниям для получения дивидендов здесь, чтобы случайно не продать компании, по которым в ближайшее время произойдет выплата дивидендов.
Для ИИС типа А схема та же. Единственное важное уточнение, что при ИИС делать сальдирование ежегодно не имеет смысла, т.к налоговая база рассчитывается в момент закрытия счета. Поэтому его следует делать после 3х лет таким образом:
- Продать убыточные бумаги, которые перекроют или уменьшат налог с прибыли.
- Вывести оставшиеся бумаги на бр.счет. Это будет равняться закрытию ИИС.
- Купить убыточные бумаги обратно, если хотите сохранить актив.
Для ИИС типа Б сальдирование не нужно, т.к этот тип подразумевает отсутствие налога на прибыльные продажи. Поэтому пока действует тип Б, можете продавать акции в плюс. Как только тип Б будет закрыт – на эти сделки будут начислены и списаны 13% налога, но после подачи декларации, налоговая вернёт Вам деньги.