Ставка налога на дивиденды в разных странах: полный справочник
Полный справочный материал по налогам на дивиденды в разных странах для резидентов России

Мы постоянно анализируем компании и зачастую сталкиваемся со сложностями при ведении портфелей наших инвесторов в области налогообложения дивидендов. На одних ресурсах имеются существенные ошибки, на других нет сводной простой таблицы по интересующим моментам. Все сведения приходится собирать с разных ресурсов и перепроверять. Поэтому мы создали полный сводный материал по налогам на дивиденды в разных странах для резидентов России (физлиц). Это уникальный материал, который пригодится любому инвестору. В дальнейшем мы пополним таблицу и для юр.лиц. Спасибо, что с нами. Пользуйтесь!

Сколько нужно заплатить налогов на доход от сделок и от дивидендов

В конце года инвесторы платят налоги на доходы. В России налог составляет 13%. Помимо российских акций, в портфеле могут быть разные акции из разных стран — и в уплате налогов появляются нюансы. Рассказываем, какие именно. 

Если компания зарегистрирована в другой стране, налог на дивиденды рассчитывается по ставке страны регистрации. Если ставка налога ниже 13% или ее нет совсем, то вам потребуется самостоятельно декларировать и уплачивать недостающую сумму в налоговую. В этих случаях брокер не выступает налоговым агентом.

Например, если налог на дивиденды в какой-либо стране 10%, то российскому инвестору придется заплатить 3% в ФНС самостоятельно. Если со страной не заключено соглашение об отмене двойного налогообложения, порядок уплаты будет такой: ставка страны + 13%.

Как определить место регистрации компании

Со странами, с которыми у РФ есть договор об отмене двойного налогообложения, возможно понижение налоговой ставки. Конкретно по каждой компании нужно уточнять у своего брокера или напишите нам в комментарии.

Важно! Регистрация компании определяется не по первым буквам ISIN!

Чтобы определить страну регистрации компании, нужно вбить ISIN-код на сайте Мосбиржи.

В окне «Наименование эмитента; страна эмитента» посмотреть на последние две заглавные буквы. Эти буквы являются обозначением страны, в которой зарегистрирована компания.

Полный справочный материал по налогам на дивиденды в разных странах для резидентов России

Например, российская компания х5 Retail Group зарегистрирована в Нидерландах (NL), ставка налога составляет 15%. Поскольку с 1 января 2022г. Россия расторгает соглашение о двойном налогообложении, инвестор будет платить 15+13%. Итого 28%.

Налог на дивиденды в разных странах: таблица

У каждой страны разный налог для нерезидентов этих стран, поэтому мы собрали все сведения по торгуемым странам и свели эти данные в единую таблицу.

Для составления таблицы были использованы данные Deloitte, Федеральной налоговой службы России и Министерства финансов, а также документы отдельных стран по их налогообложению.

Налоги взимаются иностранным налоговым агентом либо по ставке СоИДН, либо по установленному налогу на дивиденды для россиян. Чаще всего опираются на СоИДН. Посмотреть, какой налог был списан, можно в отчетности Вашего брокера. Если сумма налога меньше 13%, остаток нужно уплатить через подачу декларации в налоговый орган. Если больше 13%, нужно только подать декларацию о наличии у Вас акций иностранных компаний без уплаты дополнительного налога. Если СоИДН не заключено, к уже списанной сумме нужно доплатить еще 13% полностью через ФНС.

Страна Налог на доход от роста акции при её продаже, % Подписано соглашение об ИЗБЕЖАНИИ двойного налогообложения (СОИДН) СТАВКА СОИДН Налог на дивиденды, %
AE, Арабские Эмираты 13 + 0 0
AM, Армения 13 + 10 10
AR, Аргентина 13 + 15 7
AT, Австрия 13 + 15 27.5
AU, Австралия 13 + 15 30  
AZ, Азербайджан 13 + 10 10
BE, Бельгия 13 + 10 30 – обычная ставка 5/10/15/17/20 – в зависимости от категории компании
BG, Болгария 13 + 15 5
BM, Бермуды 13 нет нет 0
BR, Бразилия 13 + 15 0
BS, Багамы 13 нет нет 0
BY, Беларусь 13 + 15 13 – обычная ставка, 9 – для компаний, зарегистрированных в определенном месте (HTP-registered)
CA, Канада 13 + 15 25
CH, Швейцария 13 + 15 35
CL, Чили 13 + 15 35
CN, Китай 13 + 10 20
CO, Колумбия 13 нет нет 31 + 10 (спец налог)
CS, Чехия 13 + 10 10
CZ, Чехия 13 + 10 10
CY, Кипр 13 + 15 0
DE, Германия 13 + 15 25 (26.375, включая доп.налог)
DK, Дания 13 + 10 27
EE, Эстония 13 нет нет 20
EG, Египет 13 + 10 10 – обычная ставка, 5 – для компаний, зарегистрированных на египетской фондовой бирже
ES, Испания 13 + 15 19
FI, Финляндия 13 + 12 30
FR, Франция 13 + 15 26.5
GA, Габон 13 нет нет Нет данных
GB, Великобритания 13 + 10 0
GE, Грузия 13 нет нет 5 – обычная ставка, 0 – если компания зарегистрирована в Свободной индустриальной зоне (СИЗ)
GG, Гернси 13 нет нет 0
GH, Гана 13 нет нет Нет данных
GI, Гибралтар 13 нет нет 0
GR, Греция 13 + 10 5
HK, Гонконг 13 + 10 0
HR, Хорватия 13 + 10 10
HU, Венгрия 13 + 10 15
ID, Индонезия 13 + 15 20
IE, Ирландия 13 + 10 25
IL, Израиль 13 + 10 От 4 до 30
IM, Остров Мэн 13 нет нет 20
IN, Индия 13 + 10 20 – обычная ставка, 10 – для облигаций в иностранной валюте или глобальным депозитарным распискам
IR, Иран 13 + 10 0
IS, Исландия 13 + 15 22
IT, Италия 13 + 10 26
JE, Джерси 13 нет нет 0
JP, Япония 13 + 10 20 (20,42, включая доп.налог)
KE, Кения 13 нет нет 10
KG, Киргизия 13 + 10 10
KR, Корея 13 + 10 20
KW, Кувейт 13 + 5 Нет данных
KY, Острова Кайман 13 нет нет 0
KZ, Казахстан 13 + 10 15
LB, Ливан 13 + 10  
LI, Лихтенштейн 13 нет нет 0
LK, Шри-Ланка 13 + 15 10
LT, Литва 13 + 10 15
LU, Люксембург 13 + 15 15
LV, Латвия 13 + 10 20
MA, Марокко 13 + 10 Нет данных
MC, Монако 13 нет нет 0
MD, Молдова 13 + 10 12
MH, Маршалловы острова 13 нет нет 0
MT, Мальта 13 + 15 0
MU, Маврикий 13 нет нет 0
MX, Мексика 13 + 10 10
MY, Малайзия 13 + 0 0
NG, Нигерия 13 нет нет Нет данных
NL, Нидерланды 13 нет нет 15
NO, Норвегия 13 + 10 25
NZ, Новая Зеландия 13 + 15 30  
OM, Оман 13 нет нет 0
PA, Панама 13 нет нет 10
PE, Перу 13 нет нет 5
PH, Филиппины 13 + 15 25
РК, Пакистан 13 нет нет 15
PL, Польша 13 + 10 19
PR, Пуэрто-Рико 13 нет нет 0
РТ, Португалия 13 + 15 28
QA, Катар 13 + 5 0
RO, Румыния 13 + 15 0
RS, Сербия 13 + 15 15
RU, Россия 13 нет 13 13
RW, Руанда 13 нет нет Нет данных
SA, Саудовская Аравия 13 + 5 5
SC, Сейшелы 13 нет нет 0
SE, Швеция 13 + 15 0
SG, Сингапур 13 + 10 0
SI, Словения 13 + 10 27.5
SK, Словакия 13 + 10 35
SN, Сенегал 13 нет нет Нет данных
TH,Таиланд 13 + 15 10
TJ, Таджикистан 13 + 10 12
TN, Тунис 13 нет нет 0
TR, Турция 13 + 10 15
TW, Тайвань (Китай) 13 нет нет 21
TZ, Танзания 13 нет нет Нет данных
UA, Украина 13 + 15 15
UG, Уганда 13 нет нет Нет данных
US, США 13 + 10 30 – обычная ставка 10 – при заключении W-8BEN
UZ, Узбекистан 13 + 10 10
VG, Виргинские острова британские 13 нет нет 0
VI, Виргинские острова США 13 нет нет 0
ZA, Южная Африка 13 + 15 20
ZM, Замбия 13 нет нет 20

Напоминаем, что если у страны налог меньше 13%, остаток нужно уплатить самостоятельно в ФНС. Если со страной не заключено соглашение об отмене двойного налогообложения, порядок уплаты будет такой: ставка страны + 13%.

ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАШ ТЕЛЕГРАМ-КАНАЛ И ПОЛУЧАЙТЕ ПОЛНОЕ АНАЛИТИЧЕСКОЕ ПОКРЫТИЕ И ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ИДЕИ ОТ НАШИХ АНАЛИТИКОВ!

от Валерия Казакова

На рынке с 2017 года. Инвестирует в российские и зарубежные акции. Приверженец стоимостного инвестирования и дивидендной стратегии. Собирает собственный портфель с горизонтом инвестирования 100+ лет. Сооснователь ZI с 2021 года, маркетолог и продажник.

5 2 голоса
Рейтинг статьи
Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x